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相约8858 企业财税在线

来源:商贸发展服务处 发布于:2018-2-9 14:28:24

主持人: 现场嘉宾、企业界朋友们,下午好!很高兴大家参与第50期“相约8858 企业财税在线”访谈活动。本期邀请到了山东德盛有限责任会计师事务所马敬堂先生作客在线访谈,针对中小企业所关注的年末对财务管理、企业所得税年度申报、会计报表、审计等环节的内容,通过网络与大家进行集中咨询解答,请广大企业和网友朋友们踊跃参与咨询。现在访谈正式开始!
主持人: 访谈开始,首先有请马先生为我们介绍一下山东德盛有限责任会计师事务所的基本情况。
[答]: 我所自1997年成立以来,在为政府和企业提供审计、评估、工程造价咨询、纳税鉴定等服务中,诚实守信,有较好的信誉,是入选政府各个部门库中事务所之一。现有员工近50人,在市南区南京路9号联合大厦9层办公。
niaho: 中小企业为培养科技人才,除了支付工资之外,在外出学习培训方面花费的费用,是否可以加计扣除?
[答]: 这个要看是否符合研发费用,没有为具体研发项目的培训,个人认为不可以加计扣除 -- niaho
刘: 去税务局纳税鉴定需要带什么资料 ?注意事项是啥
[答]: 不知是不是指税务鉴证报告?鉴证报告是税务师事务所提供的,不是到税务机关。 -- 刘
网友: 我公司所属的宾馆将一栋饭店以年租金50万元获得6年的承租权出租给李某某,李某某是我们饭店的职工。饭店的房产原值为500万元。职工李某经过竞标,以年租金50万元获得6年的承租权,而且李某想在财务上独立核算,享有独立的生产经营权。那这样我们出租饭店这项业务,每年应缴纳的税款就是8.75万多。有没有合理的方式让我们宾馆承担的税负降低一些?
[答]: 这个问题属于税收筹划,降低税负的前提是符合税收法规,比较复杂,在这里不便作进一步解释。 -- 网友
qiqi: 我们准备借钱给一个在上交所挂牌的企业,该企业做水泥添加剂的,我看他给我提供的审计报表和在上交所的审计报表有很大的出入。我不知道该看哪张。同一公司在同一年能否找不同的事务所开具两份或者多份不同的审计报告呢?
[答]: 上交所的报告有严格要求,应以上交所的为准,但要注意口径是否一致,是合并还是单个。同一公司在同一年一般不会找不同的事务所开具两份或者多份不同的审计报告。 -- qiqi
你好: 近期,国税总局公布《增值税一般纳税人登记管理办法》,取消了税务机关审批环节,将审批制改为登记制。请问这个对企业来说有哪些利好影响或注意事项?
[答]: 方便企业申报,简化了程序,但同时也加大了企业税收责任,在某种程度上增加了企业税收风险,要求企业提高政策理解和运用。 -- 你好
宋先生: 我们企业与高校签订的新引进成果转化项目,支付的研发项目经费是否允许税前加计扣除?
[答]: 只要符合研发经费范围的就可以加计 -- 宋先生
隋: 可以从哪里看到企业年报呀?
[答]: 如果是上市公司,可以在指定媒体查阅公布的年报信息,如果是非上市企业,一般不对外公开,税务等政府部门有年报信息。 -- 隋
财务专员: 增值税作为流转税,同时最后也转嫁到消费者的头上,那么税率高低以及有无抵扣对企业有何意义?
[答]: 简单说,增值税就是就增值额来纳税,如果适用税率高,企业缴纳的增值税就高,现金量流出就多。抵扣意味着减少企业税负,如果没有抵扣,企业税负会提高,比如17%税率,如果有抵扣,实际税负可能在10%以下甚至5%以下,如果没有抵扣,就是17%。还有税收多、附加税、费就高,也增加企业负担! -- 财务专员
吕先生: 我们是一家展览公司,在市展览馆举办了一场展销会,参展的客户有400多家,取得了营业收入3 500万元,我们还要向展览馆支付租金等费用1 500万元。我们可否通过分解应税营业额的方式合法节税吗?这个合规吗?
[答]: 上述业务比较简单,不太明白分解应税营业额是什么意思?就这笔业务来讲,不存在节税问题。 -- 吕先生
徐: 2017年的企业汇算清缴需要最晚什么时间完成?今年申报的方式和内容和往年有什么不同和注意事项吗?
[答]: 最晚5月31日结束,根据以往经验,建议尽可能提前,以免申报中出现意外或者线路拥堵影响正常申报。根据《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)〉的公告》,今年做了些变化,、主要变化《年度纳税申报表(A类,2017年版)》主要在以下几方面进行了优化。(一)根据政策变化对部分表单和数据项进行了调整为落实捐赠支出扣除政策、研发费用加计扣除政策、高新技术企业和软件、集成电路企业优惠政策等一系列税收政策,修订了《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)、《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)、《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042)等表单,调整了《期间费用明细表》(A104000)、《纳税调整项目明细表》(A105000)、《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)、《特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》(A107011)、《抵扣应纳税所得额明细表》(A107030)等表单的部分数据项。(二)对部分表单进行了精简为减轻纳税人填报负担,取消原有的《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)、《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》(A105091)、《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》(A107012)和《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》(A107013)等4张表单。(三)对部分表单的数据项进行了优化为减少涉税信息重复填报,对《企业基础信息表》(A000000)、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)、《所得减免优惠明细表》(A107020)、《减免所得税优惠明细表》(A107040)、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(A109010)等表单的数据项进行了调整和优化。(四)对部分表单数据项的填报口径和逻辑关系进行了优化和明确根据企业所得税政策调整和实施情况,对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》(A105050)、《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)、《境外所得税收抵免明细表》(A108000)、《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)、《境外分支机构弥补亏损明细表》(A108020)、《跨年度结转抵免境外所得税明细表》(A108030)、《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)部分数据项的填报口径和逻辑关系进行了优化和明确。四、实施时间《公告》适用于纳税人2017年度及以后年度汇算清缴。以前年度企业所得税年度纳税申报表相关规则与本《公告》不一致的,不追溯调整。纳税人调整以前年度涉税事项的,应按相应年度的企业所得税年度纳税申报表相关规则调整。 -- 徐
孙飞: 你好 我们是一家中小企业,发现财务方面有些混乱,想问一下,我们需要做一些企业财税方面的付费处理方式吗?
[答]: 这个因企业而异,如果财务混乱,税收风险大,建议聘请专家指导。 -- 孙飞
徐小姐: 我们到年末的时候编制现金流量表,怎么做会比较容易一些?我们平时没有对这项进行过记账处理。
[答]: 如果平时没有记账,只有分项分析填列,麻烦一些。 -- 徐小姐
李宁: 看会记报表中,应收账款、固定资产、无形资产等项目,上面写的100万就是实际的数额吗?折旧和减值是不是从这项项目中提取出折减的数额得出的?
[答]: 实行企业会计准则的企业,上述科目不是实际数,是扣除摊销、减值等的余额数 -- 李宁
林小姐: 我方购买了乙方的一批货物。乙方销售的货物是免税的。我方购进乙方的货物就不能抵扣进项税额了是吗?
[答]: 是的 -- 林小姐
liuxuexin: 企业支付给解除劳动合同职工的一次性费用是否可以作为职工福利费、职工教育经费、工会经费计算扣除的基数?
[答]: 不可以 -- liuxuexin
吕女士: 我们有一张发票,审计时发现票面填写不符合规定,我们已做了账务处理,这样可以换票重开吗?
[答]: 可以重开,但要注意期限相关要求和程序 -- 吕女士
齐先生: 我们公司是小规模纳税人,才开始运营,无收入无支出。请问企业所得税申报是什么时间?然后申报税零报税怎么填?哪些填零告诉我就好。
[答]: 企业所得税申报时间都一样,5月31日前结束,既然无业务开展,建议提前申报。零申报简单,有什么数填什么数,没有的填零。 -- 齐先生
王先生: 我公司向银行申请贷款过程中,事务所出具的审计报告对银行授信部门的参考意义大吗?
[答]: 公正、守信的会计师事务所出具的报告对银行授信参考意义很大,但目前个别事务所迎合银行指标而出具不实报告除外。 -- 王先生
网友: 我们是一家新成立刚满一个月的企业,请问什么时候可以提出一般纳税人的申请?
[答]: 根据国家税务总局 《关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告 》国家税务总局公告2015年第18号 规定:一、增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)资格实行登记制,登记事项由增值税纳税人(以下简称纳税人)向其主管税务机关办理。二、纳税人办理一般纳税人资格登记的程序如下:(一)纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人资格登记表》,并提供税务登记证件;(二)纳税人填报内容与税务登记信息一致的,主管税务机关当场登记;(三)纳税人填报内容与税务登记信息不一致,或者不符合填列要求的,税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。三、纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准(以下简称规定标准),且符合有关政策规定,选择按小规模纳税人纳税的,应当向主管税务机关提交书面说明。个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的,不需要向主管税务机关提交书面说明。四、纳税人年应税销售额超过规定标准的,在申报期结束后20个工作日内按照本公告第二条或第三条的规定办理相关手续;未按规定时限办理的,主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。五、除财政部、国家税务总局另有规定外,纳税人自其选择的一般纳税人资格生效之日起,按照增值税一般计税方法计算应纳税额,并按照规定领用增值税专用发票。六、本公告自2015年4月1日起施行。 -- 网友
吴先: 2017年的企业汇算清缴需要最晚什么时间完成?今年申报的方式和内容和往年有什么不同和注意事项吗?
[答]: 企业汇算清缴于5月31日前结束。 -- 吴先
主持人: 请马老师留下联系方式方便企业会后有问题咨询。
[答]: 我本人手机13706428717,办公电话 85753068,综合部85353064,欢迎各位联系交流!
主持人: 感谢各位企业网友!今天的“相约8858企业财税在线”已接近尾声,让我们再一次对专家提供的在线支持表示感谢!如有意见或建议可登录www.8858.gov.cn向在线客服反馈或致电85852823。相约8858,我们下次再会!


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